Empresa en Inglaterra, actividades en Espa├▒a: ¿es posible?

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Empresa en Inglaterra, actividades en Espa├▒a: ¿es posible? inversi├│n fiscal e impuestos

Abrir una empresa en Reino Unido para una actividad en Espa├▒a podr├şa ser una opci├│n poco rentable y f del todo ventajosa en t├ęrminos fiscales. Averig├╝emos por qu├ę.

 

Sociedad en Reino Unido, actividad en Espa├▒a


¿Es posible abrir una LTD Reino Unido para una actividad en Espa├▒a? La respuesta a esta pregunta es, si.

Si bien constituir una Sociedad Limited en Reino Unido es totalmente legal y puede llevar a una serie de beneficios, sobre todo en t├ęrmino burocr├íticos y de gesti├│n, no podemos decir lo mismo a nivel tributario. Constituir una empresa en Espa├▒a implica desde el primer momento darse de alta como aut├│nomo, pagar el seguro social, hacer la declaraci├│n del IRPF, pagar lor impuestos de sociedad incluso si la empresa aun no ha recibido beneficios, sin contar los largos tiempos para la correcta constituci├│n de la empresa.

En un art├şculo sobre c├│mo crear una empresa en el Reino Unido, el portal del Ministerio de Trabajo, Migraciones y Seguridad Social de Espa├▒a afirma que el “Reino Unido cuenta con un r├ęgimen empresarial abierto, transparente y amistoso para fomentar la formaci├│n de nuevas empresas”. As├ş mismo se comenta la sencillez del procedimiento burocr├ítico y que “no existe una normativa independiente para el caso de nacionales extranjeros.”

 

Convenio para evitar doble imposici├│n y prevenir la evasi├│n fiscal


En el 2013 fue actualizado el Convenio Fiscal, anteriormente establecido en 1975, entre Reino Unido y Espa├▒a para evitar la doble imposici├│n y prevenir la evasi├│n fiscal.

El Art├şculo 22 establece las pautas para evitar el doble pago de tributos. El objetivo de este tipo de acuerdos es el de reducir o eliminar completamente la tributaci├│n por parte del Estado que no figura como “establecimiento permanente”. Entonces, depender├í de cada caso pero en lineas generales encontramos dos situaciones m├ís recurrentes :
  1. la deducci├│n del importe a pagar en el pa├şs de residencia respecto a lo pagado en el pa├şs en el que se trabaja;
  2. o bien, el pago de impuestos solo en el pa├şs donde se trabaja comporta la completa exoneraci├│n en el pa├şs de residencia.
Adem├ís, con el fin de evitar fraudes y evasi├│n fiscal, en el Art├şculo 26 se reglamenta la colaboraci├│n entre ambos Estados para la facilitaci├│n de la informaci├│n que pueda ser de inter├ęs para las autoridades competentes.

 

¿Donde se pagan los impuestos?


Seg├║n el Convenio bilateral el pago de los impuestos depender├í de algunos factores. Veamos algunos ejemplos. Abrir una LTD en Reino Unido teniendo un actividad f├şsica en Espa├▒a, es decir, que opera exclusivamente en Espa├▒a, esto implica: domicilio social, objeto social o sede administrativa en ese pa├şs y por lo tanto estar├í sometida a imposici├│n espa├▒ola. El Art├şculo 7 del Convenio, anteriormente mencionado, decreta que “Los beneficios de una empresa de un Estado contratante s├│lo pueden someterse a imposici├│n en ese Estado, a no ser que la empresa realice su actividad en el otro Estado contratante por medio de un establecimiento permanente situado en ├ęl.

Si la empresa realiza su actividad de dicha manera, los beneficios de la empresa pueden someterse a imposici├│n en el otro Estado, pero s├│lo en la medida en que sean imputables a ese “establecimiento permanente”. Por ejemplo: si abrimos una empresa en el Reino Unido, pero que la sede f├şsica y la actividad realizada se desarrolle mayoritariamente o totalmente en territorio espa├▒ol, dicha empresa est├í sujeta a pagar sus impuestos seg├║n las leyes espa├▒olas.

Si se es Residente Fiscal en Espa├▒a y se quiere abrir una LTD en Reino Unido. Si la empresa realiza sus actividades exclusivamente en el Reino Unido o bien opera tanto en Espa├▒a como en Reino Unido donde en este ├║ltimo se encuentre la sede de direcci├│n efectiva, la empresa est├í sujeta a imposici├│n brit├ínica. Pero en el Reino Unido las sociedades y las personas f├şsicas (aunque sea solo un propietario) no son la misma cosa. En este caso si se es residente en Espa├▒a y al mismo tiempo se pose├ę una sociedad en Reino Unido de todas maneras se ver├í obligado a pagar impuestos seg├║n las leyes espa├▒olas sobre el salario o los dividendos de una empresa inglesa.

Es considerado Residentes Fiscales en Espa├▒a: a) toda persona que transcurra un periodo superior a 183 d├şa en Espa├▒a dentro del a├▒o natural. b) personas que radique en suelo espa├▒ol su nucleo principal o la base de sus actividades. c) que residan el conjugue y los hijos que dependan de esta persona f├şsica.

En estos casos, al no ser residentes, se aconseja recurrir a compa├▒├şas especializadas en el ├ímbito de la legislaci├│n del Reino Unido, como GR Morgan Formation, que acompa├▒a a los clientes espa├▒oles a la puesta en marcha de una LTD en el pleno respeto y protecci├│n tanto de las leyes espa├▒olas como de las brit├ínicas.

 

Imposici├│n de los dividendos


En el caso de poseer acciones en una LTD y se es Residente Fiscal en Espa├▒a los dividendos pagados sobre dicha sociedad ser├ín sometidos a imposici├│n espa├▒ola, sin embargo en algunos casos se podr├şa pagar un porcentaje de los impuestos  en el Reino Unido aunque este no podr├í exceder el 10 por ciento del importe bruto de los dividendos. Estar├í exento de pagar este impuesto todo aquel que posea una sociedad en Espa├▒a que controle al menos el 10 por ciento de dicha sociedad.

Gianluca Pesi, Nordic Outreach

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